Le LMNP
en chiffres
50%
DE VOS LOYERS NON IMPOSÉS
AU MICRO-BIC
JUSQU’À
83 600 €
DE REVENUS LOCATIFS ANNUELS
Vous cherchez un investissement locatif simple à mettre en place, avec des loyers peu ou pas imposés ? Le LMNP, le statut de loueur en meublé non professionnel, reste en 2026 la porte d’entrée préférée des particuliers dans la location meublée. Son principe : vous louez un logement équipé, et une fiscalité très favorable s’applique à vos revenus locatifs grâce à deux régimes d’imposition au choix. Conditions, micro-BIC ou réel, amortissement, déclaration, TVA, erreurs à éviter : en tant que courtiers en immobilier neuf, on vous explique dans ce guide LMNP tout ce qui compte pour vos revenus locatifs, et surtout comment choisir le bien qui va avec.
Le statut LMNP, c'est quoi ?
Le LMNP, pour loueur en meublé non professionnel, est un statut fiscal qui permet à un particulier de louer un logement meublé et de déclarer ses loyers dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), et non en revenus fonciers comme en location nue. Cette bascule change tout : au régime réel, vous pouvez déduire vos charges et amortir le bien, ce qui réduit fortement, et souvent annule, l’imposition de vos revenus locatifs pendant de longues années.
Autre point important : la location meublée non professionnelle n’est pas une loi de défiscalisation à durée limitée, comme a pu l’être le Pinel. C’est un cadre pérenne du Code général des impôts, ouvert sans agrément et sans plafond de loyer national. Le succès du LMNP tient à ce mélange de souplesse et d’avantages fiscaux, sans les contraintes d’un cadre professionnel.
Ce qu’il faut retenir en quatre points
- Le statut est réservé aux particuliers, en direct ou en indivision.
- La location meublée doit rester une activité secondaire par
rapport à vos autres revenus. - Le logement doit être réellement meublé, liste officielle de
meubles à l’appui. - Les revenus locatifs sont imposés en BIC, avec deux régimes au
choix : micro-BIC ou réel.
Les conditions du statut LMNP en 2026
RESTER NON PROFESSIONNEL
Vos recettes meublées annuelles doivent rester sous 23 000 €, ou sous le total des autres revenus de votre foyer fiscal. Si les deux seuils sont dépassés en même temps, vous basculez automatiquement en LMP, celui de loueur en meublé professionnel, avec des règles sociales et fiscales différentes. En clair : tant que la location reste une activité annexe, vous
restez en LMNP.
LOUER UN VRAI MEUBLÉ
Le décret du 31 juillet 2015 fixe la liste des meubles obligatoires :
- Literie avec couette ou couverture
- Plaques de cuisson
- Four ou micro-ondes
- Réfrigérateur ou congélateur
- Vaisselle et ustensiles de cuisine
- Tables et sièges
- Matériel d’entretien
- Étagères de rangement
- Luminaires
- Rideaux ou volets dans les chambres
Les meubles doivent être en bon état d’usage ; s’il en manque, l’administration peut requalifier le contrat en location vide, et l’avantage fiscal disparaît.
DÉCLARER L’ACTIVITÉ
Vous devez immatriculer votre activité LMNP sur le guichet unique de l’INPI dans les 15 jours suivant la mise en location. Vous recevez un numéro SIRET et vous choisissez à cette occasion votre régime d’imposition. Cette déclaration est gratuite et se fait en ligne.
Nos conseillers étudient votre projet LMNP et vous présentent les logements neufs adaptés à votre budget et à vos objectifs d’investissement. Le rendez-vous est gratuit.
Micro-BIC ou régime réel : la fiscalité de vos revenus locatifs
C’est le choix structurant du LMNP. Les deux régimes fiscaux existent, chacun a son terrain de jeu.
Le régime micro-BIC : la simplicité
Le régime micro-BIC est le régime par défaut du LMNP. Un abattement forfaitaire de 50 % s’applique sur vos recettes : vous n’êtes imposé que sur la moitié des loyers, sans aucune comptabilité à tenir. Ce régime s’applique jusqu’à 83 600 € de revenus locatifs annuels en 2026 (seuil relevé par la loi de finances, contre 77 700 € auparavant) pour la location meublée classique. En LMNP au micro-BIC, le loueur paie donc l’impôt chaque année dès qu’il perçoit des loyers, même si ses charges sont lourdes.
Location saisonnière et meublés de tourisme
Le LMNP couvre aussi la location saisonnière. Les règles locales se durcissent dans les zones touristiques (enregistrement, quotas) :
| Type de location | Abattement | Plafond de recettes |
|---|---|---|
| Meublé de tourisme classé | 50 % | 83 600 € |
| Meublé de tourisme non classé | 30 % | 15 000 € |
La fiscalité du meublé de tourisme est donc devenue moins favorable : notre cœur de métier reste la location meublée à l’année, en résidence principale du locataire.
Le régime réel et l’amortissement LMNP
En LMNP au réel, vous pouvez déduire l’ensemble de vos charges réelles :
Et surtout, vous amortissez le logement (hors terrain) et ses meubles. Ces amortissements réduisent l’imposition souvent jusqu’à zéro pendant de longues années. Ce régime demande une comptabilité complète, mais l’écart d’impôt justifie presque toujours l’effort.
Le régime réel devient obligatoire au-delà de 83 600 € de recettes, mais vous pouvez le choisir dès le départ. Deux règles à connaître : l’amortissement ne peut pas creuser de déficit (la part non utilisée se reporte sur les années suivantes, sans limite de durée), et le déficit issu des autres charges se reporte pendant 10 ans sur vos revenus de location meublée.
Sur quelles durées amortir ?
En pratique, votre comptable ventile le prix du bien par composants, chacun avec sa propre durée d’amortissement :
Le gros oeuvre
PLUSIEURS DIZAINES D’ANNÉES
La toiture et les installations
15 À 25 ANS
Les agencements
10 À 15 ANS
Le mobilier
5 À 10 ANS
Les frais d’acquisition peuvent aussi être amortis. C’est ce découpage qui permet de déduire chaque année un montant significatif de vos revenus locatifs sans sortir un euro : l’amortissement est une charge comptable, pas une dépense. Ces amortissements se cumulent avec vos charges réelles.
MICRO-BIC
≈ 2 000 €
Imposé sur 4 200 € · TMI 30 %
RÉGIME RÉEL
0 €
Résultat fiscal négatif, excédent reporté
Un T2 loué 700 € par mois rapporte 8 400 € par an, avec 2 500 € de charges et 7 400 € d’amortissements. Au micro-BIC, vous êtes imposé sur 4 200 € : environ 2 000 € d’impôt et de prélèvements sociaux par an pour une tranche marginale à 30 %. Au régime réel, le résultat fiscal est négatif : 0 € d’impôt, et l’excédent est reporté. Dès que vous achetez à crédit ou en résidence gérée, le réel est presque toujours gagnant : faites la simulation LMNP avant de choisir.
Oui. L’option pour le régime réel s’exerce au démarrage de l’activité, ou en cours de route auprès du service des impôts des entreprises, avant la date de déclaration des revenus de l’année concernée. Le retour au régime micro-BIC est également possible, sur demande via la messagerie de votre espace professionnel sur le site des impôts. Un point à arbitrer avec votre comptable selon vos charges et votre situation fiscale.
Les avantages du statut LMNP
Ces avantages font du LMNP l’un des investissements locatifs préférés des Français :
+10 À 30% DE LOYERS
Des loyers supérieurs à la location nue
selon les marchés : la rentabilité
brute part de plus haut.
FISCALITÉ ALLÉGÉE
Au régime réel, amortir le bien et déduire les charges allège l’imposition pendant des années.
PAS DE PLAFOND DE LOYER
Aucun plafond propre au statut (restent les règles locales d’encadrement dans certaines villes).
BAUX SOUPLES
Un an, 9 mois pour un étudiant, bail mobilité.
REVENTE & TRANSMISSION
Des abattements progressifs sur la
plus-value, et une transmission facilitée.
RÉSIDENCES SERVICES
La possibilité d’investir avec gestion déléguée et récupération de TVA.
RÉSULTAT
À emplacement égal, la location meublée offre souvent une meilleure rentabilité nette que la location vide.
Les limites à connaître avant d’investir en LMNP
Face à ces avantages, quelques contraintes, qu’une bonne agence immobilière doit vous dire :
Les meubles sont à financer, à entretenir et à renouveler.
Au régime réel, la comptabilité doit être déléguée à un expert-comptable (des honoraires que vous pouvez déduire)
La CFE est due au-delà de 5 000 € de recettes : comptez de l’ordre de 100 à 300 € par an.
La réglementation fiscale évolue régulièrement : tous les chiffres de cette page sont datés 2026.
C’est un investissement de long terme : l’intérêt du statut se construit sur la durée de détention.
LMNP et TVA : quand peut-on la récupérer ?
Par principe, la location meublée est exonérée de TVA : vous n’en facturez pas sur les loyers, et vous n’en récupérez pas sur l’achat
L’EXCEPTION QUI INTÉRESSE LES INVESTISSEURS : LA RÉSIDENCE GÉRÉE NEUVE
Si le bien est exploité par un gestionnaire qui propose au moins trois services para-hôteliers :
L’activité devient assujettie à la TVA, et vous pouvez récupérer la TVA de 20 % payée sur le prix d’achat. C’est l’un des grands avantages de l’investissement LMNP en résidence services. En contrepartie, l’exploitation se fait par bail commercial sur la durée prévue au contrat ; en cas de revente ou d’arrêt anticipé, une partie de la TVA doit être remboursée au prorata. La récupération se prépare dès la réservation du logement neuf.
Loi de finances 2026 : ce qui change pour le LMNP
La loi de finances pour 2026, promulguée le 19 février 2026, a tranché plusieurs débats fiscaux :
L’amortissement LMNP est maintenu tel quel : le projet de plafonnement à 2 % n’a pas été retenu.
Le plafond du régime micro-BIC passe de 77 700 € → 83 600 € pour la location meublée classique et le meublé de tourisme classé.
Les prélèvements sociaux sur les revenus du capital passent de 17,2 % à 18,6 % au 1er janvier 2026, conséquence de la hausse de la CSG votée fin 2025.
La réintégration des amortissements dans le calcul de la plus-value, instaurée en 2025, est confirmée, avec ses exceptions (voir ci-dessous).
Et une vraie nouveauté de frontière : l’amortissement s’ouvre pour la première fois à la location nue via le dispositif Jeanbrun. Si vous hésitez entre meublé et nu, lisez notre guide du dispositif Jeanbrun.
Revente : la plus-value en LMNP
Côté fiscalité de sortie, c’est le régime des plus-values des particuliers qui s’applique. Depuis la réforme de 2025, les amortissements déduits pendant la détention sont réintégrés dans le calcul de la plus-value imposable, ce qui augmente la base taxable. Deux amortisseurs demeurent :
PENDANT LA DÉTENTION
Les amortissements déduits pendant la détention sont réintégrés dans le calcul de la plus-value imposable, ce qui augmente la base taxable
APRÈS 22 ANS
L’abattement efface l’impôt sur le revenu.
APRÈS 30 ANS
L’abattement efface les prélèvements sociaux.
Avant de vendre, faites calculer l’impôt réellement dû : la durée de détention change tout. Surtout, deux exceptions concernent directement le neuf : les résidences services (étudiantes, seniors, EHPAD) ne sont pas visées par cette réintégration, pas plus que les transmissions à titre gratuit (donation, succession). Une raison de plus de bien choisir le type de bien immobilier dès le départ : votre investissement se dénoue à la revente.
LMNP en résidence étudiante ou seniors : le confort de la gestion déléguée
L’investissement LMNP en résidence gérée séduit pour une raison simple : vous achetez le logement, un exploitant professionnel s’occupe de tout.
Vous achetez le logement
Bail commercial de 9 à 12 ans
Signé avec l’exploitant
L’exploitant gère tout
Recherche des locataires, entretien, services aux résidents.
Vous percevez le loyer
Prévu au contrat, que le logement soit occupé ou non.
TROIS FAMILLES DE RÉSIDENCES DOMINENT LE MARCHÉ :
À emplacement égal, la location meublée offre souvent une meilleure rentabilité nette que la location vide.
Le régime réel y est presque systématiquement retenu.
Les résidences étudiantes affichent en plus des charges de copropriété souvent plus faibles qu’une résidence classique, la surface étant découpée en petits logements. La gestion locative déléguée a toutefois un coût, intégré dans la rentabilité annoncée : comparez toujours le net.
La solidité du gestionnaire, les conditions de renouvellement du bail commercial et un marché immobilier de revente plus étroit que la location meublée classique. La rentabilité affichée ne fait pas tout : nos conseillers examinent le contrat avec vous avant de vous laisser signer.
LMNP neuf : pourquoi l’immobilier neuf est le terrain idéal
Le neuf est le terrain naturel du loueur en meublé, pour des raisons très concrètes :
Zéro travaux
Aucune enveloppe de travaux à prévoir.
Normes RE2020
Des normes qui rassurent les locataires sur les charges d’énergie.
Meubles 100 % amortissables
Des meubles neufs entièrement amortissables.
Les studios et T2 neufs, très recherchés par les étudiants et les jeunes actifs, se prêtent particulièrement bien à la location meublée. Un investissement LMNP réussi commence par un bien immobilier bien placé.
Chez Recherche Appartement ou Maison, nous sélectionnons parmi plus de 29 000 biens neufs les programmes adaptés au LMNP, résidences étudiantes et seniors comprises, à prix direct promoteur. Notre approche d’agence immobilière pour votre projet LMNP : l’emplacement et la demande locative d’abord, la fiscalité ensuite. Le tout en 2 rendez-vous en moyenne, et notre accompagnement est entièrement gratuit.
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LMNP, LMP ou Jeanbrun : quel cadre pour votre investissement locatif ?
Le statut ne se choisit pas : il découle de vos seuils.
LMNP
Recettes meublées sous 23 000 €, ou sous les autres revenus du foyer.
LMP
Le LMP, loueur en meublé professionnel, concerne les foyers dont les recettes meublées dépassent à la fois 23 000 € et les autres revenus : cotisations sociales, imposition différente, logique d’activité professionnelle. Le passage en LMP change aussi l’imposition de la revente : anticipez-le si vous approchez des seuils. La plupart des particuliers restent en location meublée non professionnelle.
JEANBRUN
Le dispositif JEANBRUN créé par la loi de finances 2026, transpose l’amortissement à la location nue, avec des plafonds de loyers et un engagement de location en contrepartie.
Meublé libre d’un côté, nu conventionné de l’autre : le bon choix dépend de votre projet immobilier, de votre ville et de votre locataire cible.
Enfin, si vous louez vide au régime réel avec des travaux, c’est le mécanisme du déficit foncier qui s’applique : nous lui avons consacré un guide dédié.
Comment déclarer vos revenus LMNP ?
Bonne nouvelle : la déclaration LMNP est plus simple qu’elle n’en a l’air. Elle se joue en deux temps : l’immatriculation de l’activité, puis la déclaration annuelle selon votre régime. En cas de doute, faites viser votre première déclaration par un professionnel.
L’immatriculation de l’activité
Vous devez immatriculer votre activité de loueur sur le guichet unique de l’INPI dans les 15 jours suivant la mise en location, et obtenir votre SIRET. C’est aussi à ce moment que vous formulez votre option pour le régime réel si vous le souhaitez : sans choix de votre part, l’administration fiscale applique le régime micro-BIC par défaut.
La déclaration au micro-BIC
Reportez le montant brut de vos revenus locatifs sur la déclaration complémentaire 2042
C-PRO : l’administration applique l’abattement elle-même. La déclaration s’effectue
chaque année en mai ou juin, en même temps que vos autres revenus.
La déclaration au régime réel
Sous ce régime, votre comptable télétransmet un bilan et une liasse fiscale (formulaire 2031-SD) à l’administration, puis vous reportez le résultat sur la 2042 C-PRO. Le calendrier est le même, avec une étape de plus : la déclaration de résultat de votre activité de location meublée. Un retard de déclaration peut coûter cher : notez vos échéances.
Les erreurs à éviter en LMNP
Six erreurs reviennent souvent, et elles coûtent cher :
Oublier l’immatriculation dans
les 15 jours
C’est elle qui officialise votre activité auprès de l’administration.
Rester au micro-BIC par défaut sans simuler le régime réel
Sur un achat à crédit, l’écart d’impôts se chiffre souvent en milliers d’euros par an.
Sous-équiper le logement
Un meublé auquel il manque des meubles peut être requalifié en location vide.
Négliger la CFE et les obligations comptables dans votre budget
Choisir le bien pour la seule fiscalité
Sans demande locative solide, le meilleur régime fiscal ne remplit pas un logement
Signer un bail commercial de résidence gérée sans en examiner les conditions de renouvellement
Ces erreurs de déclaration ou de régime se corrigent, mais mieux vaut les éviter d’emblée : une simulation fiscale avant l’achat, et un comptable dès la première année
FAQ : vos questions sur le LMNP
- Quel est le principe du LMNP ?
Louer un logement meublé en tant que particulier et déclarer les loyers en BIC, avec un abattement de 50 % au micro-BIC, ou la déduction des charges et l’amortissement au régime réel.
- Quel montant ne faut-il pas dépasser en LMNP ?
23 000 € de recettes annuelles, ou davantage tant qu’elles restent inférieures aux autres revenus de votre foyer fiscal. Un loueur qui franchit les deux seuils bascule vers le LMP.
- LMP ou LMNP : quelles différences ?
Le LMP suppose de dépasser les deux seuils : il relève d’une logique professionnelle, avec cotisations sociales. Le LMNP reste le cadre des particuliers pour qui la location meublée est un complément de revenus.
- Est-ce rentable d’investir en LMNP ?
Le statut améliore la rentabilité nette en allégeant l’imposition des revenus locatifs, mais il ne fait pas tout : l’emplacement, le prix d’achat et la demande locative restent les vrais moteurs. C’est précisément le travail de nos conseillers.
- Quelle fiscalité pour un investissement LMNP dans le neuf ?
Le régime est le même que dans l’ancien, avec des avantages fiscaux en plus : frais de notaire réduits, TVA récupérable en résidence gérée, et l’exception à la réintégration des amortissements pour les résidences services. Nos conseillers font la simulation sur le programme qui vous intéresse.
- Un numéro SIRET est-il obligatoire ?
Oui. Il s’obtient gratuitement lors de l’immatriculation de votre activité sur le site de l’INPI et se reporte ensuite sur chaque déclaration.
- Peut-on faire du LMNP en SCI ?
Dans la plupart des cas, la location meublée fait basculer une SCI à l’IR vers l’impôt sur les sociétés. Le montage fiscal doit être validé avec votre expert-comptable avant l’achat.
- LMNP ou location nue : que choisir ?
Le meublé offre des loyers plus élevés et l’amortissement ; le nu se conventionne désormais avec le dispositif Jeanbrun ou s’optimise via le déficit foncier. La réponse dépend de votre ville, de votre bien et de votre horizon : comparez les deux sur vos chiffres.
Sources
- Service-public.gouv.fr, Location meublée non professionnelle (LMNP)
- Impots.gouv.fr, Loueurs en meublé non professionnels
- Légifrance, art. 155 IV du Code général des impôts (caractère non professionnel) et décret n° 2015-981 du 31 juillet 2015 (liste des meubles)
- INPI, guichet unique des formalités d’entreprises
